虚假合同爆雷、内部控制失效 每日互动踩准时点

来源：富凯财经

每日互动提前爆雷也有好处，因为随着政策趋严，如果明年被审计发现，坐实了造假行为，恐怕就离退市不远了。

作者|川扇假

排版|十一

就在沪深交易所发布退市新规的征求意见稿同一天，每日互动就发布公告因员工虚增合同侵害公司利益，导致公司预计2019年、2020年前三季度产生超过六千万的亏损，而每日互动2019年净利润不过1.09亿元。

事情如此凑巧，而且对公司业绩影响如此之大，惹得深交所火速下发关注函，要求每日互动就涉嫌虚增的合同具体内容，包括涉及的客户、销售的具体内容、金额、结算期、结算方式、收入确认的金额、应收账款账龄、坏账计提情况等补充说明。

作为退市新规公布后，还未被查就自行暴雷的第一股，每日互动12月15日开盘跌停，股价报收20元/股，跌幅20%。

虚增6600万元销售合同图啥？

根据每日互动公告，虚增合同是在公司开展应收账款回款催收工作中暴露的，由于公司抽调专人联合直接责任业务人员前往客户办公地进行现场催款，在相关工作推进的过程中，发现高级总监李某可能存在通过伪造客户印章、假冒客户有关人员身份、虚假确认对账单及询证函等一系列手段，虚增销售合同的情形。

每日互动表示，在了解到可能存在上述虚增销售合同的情形后，第一时间暂停了该名员工的所有工作，并立即向公安机关报案。目前相关公安机关已立案，该案件在侦查过程中。每日互动通过初步核查，李某涉嫌虚增2019年、2020年前三季度合同金额分别为3746.51万元、2858.19万元。

为交付相应业务，每日互动还在2019年、2020年前三季度发生直接成本、费用和税金支出分别约为1070.12万元、901.68万元。由于公司为交付上述业务发生的成本、费用及税金等支出在未来能否追回具有较大的不确定性，每日互动保守预计，上述事项对公司2019年、2020年前三季度净利润最大影响分别为-3746.51万元、-2858.19万元。

每日互动上市于2019年3月，该公司主要提供基于大数据的移动互联网综合服务，但上市后业绩便开始下滑，2019年的净利润为1.09亿元，同比下滑56%，2020年前三季度净利润8795.8万元，同比下滑25%。从预计的净利润影响来看，李某的行为虽不能让每日互动净利润直接为负，但总共6600万的利润影响同样不小。

对于如此大额的虚增销售合同，有业内人士对富凯君表示，这位李某图个啥，如果是为了完成公司业绩任务，如此大额虚增合同已经明显违反法律，造假行为难以长期隐瞒，其业绩提成收益与所付出的牢狱成本完全不对等。

不仅如此，每日互动已经为虚增的销售合同产生相关成本，也就是说，李某不仅虚增合同，还让每日互动履行了合同义务，但最终因为虚假的合同方迟迟无法付款而被发现。白白给人家干完活却发现合同是假的，作为一家专业的大数据公司，富凯君认为每日互动这种行为实在是自砸招牌。

审计单位业务不精被牵连

每日互动聘任的会计师事务所为天健会计师事务所，其2019年年报审计意见为“标准无保留意见”。每日互动年度审计报告显示，2019年12月31日，每日互动营业收入5.38亿元，应收账款账面余额为3.3亿元，坏账准备为8248.27万元，账面价值为2.47亿元。

天健会计师事务所在审计报告中还表示：“由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。”

显然这个“关键审计事项”也不够严格，没有能够发现李某的虚增合同行为。因此深交所在对每日互动发布问询函时，也要求会计师补充说明针对2019年度涉嫌虚增的合同及对应的收入所采取的审计程序，以及已采取的审计程序的合理性和执行的有效性。结合公司销售及回款业务的内部控制制度，说明涉嫌虚增的合同所涉及的内部控制措施是否得到有效执行及公司内控制度是否有效。

在刚刚发布的退市新规中，就新增了财务造假类退市指标：连续三年虚增净利润金额每年均超过当年年度报告对外披露净利润金额的100%，且三年合计虚增净利润金额达到10亿元以上；或连续三年虚增利润总额金额每年均超过当年年度报告对外披露利润总额金额的100%，且三年合计虚增利润总额金额达到10亿元以上；或连续三年资产负债表各科目虚假记载金额合计数每年均超过当年年度报告对外披露净资产金额的50%，且三年累计虚假记载金额合计数达到10亿元以上(前述指标涉及的数据如为负值，取其绝对值计算)。

这是A股第一次把财务造假的重大违法行为，进行详细的退市指标量化。虽然每日互动此次爆雷内部员工虚假合同案件，现在来看即不属于公司有意造假，其金额也远低于退市标准，但提前爆雷也有好处，因为随着政策趋严，明年如果真被审计单位发现，坐实了造假行为，恐怕每日互动就离退市不远了。

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